Kurze Antwort
Die Abschreibung verteilt die Kosten eines Küchengeräts auf die Jahre der Nutzung, statt sie ganz im Anschaffungsjahr zu verbuchen. Am gebräuchlichsten ist die lineare Methode: Sie teilen die Kosten durch die Nutzungsdauer in Jahren (für Profigeräte oft 7 bis 12 Jahre). Es ist ein Buchaufwand, der den ausgewiesenen Gewinn senkt, aber keine Liquidität bewegt, weil das Geld bereits beim Kauf abgeflossen ist.
Was Abschreibung ist und warum sie Sie betrifft
Wenn Sie einen Kombidämpfer für 14.000 Euro kaufen, verbraucht sich dieser Ofen nicht an einem Tag: Sie nutzen ihn jahrelang. Die buchhalterische Logik verlangt, die Kosten dem Zeitraum zuzuordnen, in dem das Gerät Erlöse erwirtschaftet. Das ist die Abschreibung: die systematische Verteilung der Kosten eines langlebigen Wirtschaftsguts über seine Nutzungsdauer.
Für einen Gastronomiebetrieb steht viel auf dem Spiel. Ausgestattete Küchen, Schockfroster, Kühlzellen, Industriespülmaschinen, Bartheken: das sind Investitionen von zehntausenden Euro. Sie richtig abzuschreiben wirkt auf zwei Ebenen. Steuerlich ist die Abschreibung ein abzugsfähiger Aufwand, der Jahr für Jahr die Bemessungsgrundlage senkt. Betriebswirtschaftlich zeigt sie, was Ihre technische Ausstattung jedes Jahr wirklich kostet, eine Zahl, die viele Gastronomen bei der Margenrechnung ignorieren.
Der Punkt, den Sie sofort verstehen sollten: Abschreibung ist kein Geldabfluss. Das Geld floss beim Kauf ab. Die Abschreibung ist nur die Art, wie diese bereits getragenen Kosten Stück für Stück in der GuV erscheinen.
Welche Güter abgeschrieben werden und welche nicht
Abgeschrieben werden langlebige Anlagegüter, die Sie über mehrere Jahre nutzen. In Küche und Service: Öfen, Herde, Schockfroster, Kühl- und Tiefkühlzellen, Industriespülmaschinen, Knetmaschinen, Bartheken, Profi-Espressomaschinen und Mobiliar.
Nicht abgeschrieben werden Verbrauchsgüter (Reinigung, Rohwaren, Einweg) und geringwertige Wirtschaftsgüter unter der Wertgrenze, die Sie im Anschaffungsjahr voll absetzen. Eine Waage für 200 Euro setzen Sie sofort ab; einen Ofen für 14.000 Euro schreiben Sie ab.
| Art des Guts | Behandlung | |---|---| | Rohwaren, Einweg, Reinigung | Aufwand der Periode | | Kleingerät unter der Wertgrenze | Im Jahr voll abzugsfähig | | Ofen, Schockfroster, Kühlzelle, Bartheke | Über mehrere Jahre abgeschrieben | | Umbau gemieteter Räume | Über die Mietdauer abgeschrieben |
Die lineare Methode
Am verbreitetsten ist die lineare Abschreibung: Jedes Jahr buchen Sie denselben Betrag, bis der Wert aufgebraucht ist. Die Formel ist einfach:
Jahresbetrag = Kosten / Nutzungsdauer in Jahren
Oder mit AfA-Satz:
Jahresbetrag = Kosten x AfA-Satz
Die Kosten umfassen den Kaufpreis plus alle Nebenkosten, um das Gerät betriebsbereit zu machen: Fracht, Montage, Inbetriebnahme. Die abziehbare Umsatzsteuer gehört nicht dazu.
Geht das Gerät unterjährig in Betrieb, wird der Betrag des ersten Jahres pro rata temporis nach Monaten gekürzt. Das verlängert den Plan und sollte beachtet werden.
Vollständiges Rechenbeispiel: ein Profiofen
Nehmen wir einen Kombidämpfer, gekauft für 14.000 Euro plus 1.000 Euro Fracht und Montage. Abschreibungsbasis: 15.000 Euro. Nutzungsdauer 7 Jahre (linear), Inbetriebnahme zu Jahresbeginn.
| Jahr | AfA-Satz | Jahresbetrag | Kumuliert | Buchwert | |---|---|---|---|---| | 1 | 14,28% | 2.143 € | 2.143 € | 12.857 € | | 2 | 14,28% | 2.143 € | 4.286 € | 10.714 € | | 3 | 14,28% | 2.143 € | 6.429 € | 8.571 € | | 4 | 14,28% | 2.143 € | 8.571 € | 6.429 € | | 5 | 14,28% | 2.143 € | 10.714 € | 4.286 € | | 6 | 14,28% | 2.143 € | 12.857 € | 2.143 € | | 7 | 14,28% | 2.143 € | 15.000 € | 0 € |
Bei voller Laufzeit senken Sie den steuerpflichtigen Gewinn nur durch diesen einen Ofen um 2.143 Euro jährlich. Um diese Tabelle für Ihre Geräte zu erstellen, generiert der Abschreibungsrechner für Geräte die Jahr-für-Jahr-Tabelle aus Kosten und Nutzungsdauer.
Die Wirkung auf GuV und Margen
Hier liegt das häufigste Missverständnis. Die Abschreibung senkt den ausgewiesenen Gewinn und damit die Steuer, mindert aber nicht die Liquidität der Periode. Deshalb kann ein Restaurant niedrigen Gewinn und gesunde Liquidität zeigen oder umgekehrt.
Betriebswirtschaftlich verzerrt das Ignorieren der Abschreibung jedoch die Zahlen. Wer die Marge eines Gerichts nur aus Wareneinsatz und Personal rechnet, vergisst, dass die Küche jedes Jahr tausende Euro an Gerätewert verbraucht. Eine ehrliche GuV führt eine Abschreibungszeile bei den Strukturkosten, neben Miete und Energie.
Eine gute Praxis ist das Denken in Stundenkosten des Geräts. Kostet der Ofen aus dem Beispiel 2.143 Euro Abschreibung im Jahr und läuft 300 Tage zu 8 Stunden, sind das rund 0,89 Euro Abschreibung je Betriebsstunde. Eine Zahl, die zeigt, wann sich eine Investition rechnet.
Abschreibung und Kaufentscheidungen
Die Abschreibung ist nicht nur für den Steuerberater: Sie ist ein Entscheidungswerkzeug. Vor dem Kauf teurer Geräte vergleichen Sie den Jahresbetrag mit dem erwarteten Nutzen. Ein Schockfroster für 6.000 Euro, der Verluste senkt und Vorkochen ermöglicht, wird gegen die jährliche Ersparnis und seinen Jahresbetrag von rund 850 Euro abgewogen.
Die Wahl zwischen Kauf und Operating-Leasing folgt derselben Logik. Beim Kauf schreiben Sie ab und besitzen das Gerät; beim Leasing zahlen Sie eine voll abzugsfähige Rate, besitzen aber nichts. Bei schnell veraltenden Geräten kann Leasing sinnvoll sein; bei langlebigen wie einer Kühlzelle ist Kauf und Abschreibung oft besser. Ist der Jahresbetrag mit dem Abschreibungsrechner geschätzt, ist der Vergleich mit der Leasingrate sofort möglich.
Häufige Fehler
- Abschreibung mit Geldabfluss verwechseln. Das Geld fließt beim Kauf ab. Die Abschreibung ist eine Buchung: sie trifft den Gewinn, nicht die Liquidität der Periode.
- Alles im Anschaffungsjahr absetzen. Oberhalb der Wertgrenze unzulässig. Die Kosten sind über die Nutzungsdauer zu verteilen.
- Die unterjährige Kürzung vergessen. Bei Inbetriebnahme im laufenden Jahr wird der Betrag des ersten Jahres anteilig gekürzt.
- Nebenkosten weglassen. Fracht, Montage und Inbetriebnahme gehören zur Abschreibungsbasis.
- Abschreibung bei Margen ignorieren. Eine GuV ohne Abschreibungen überschätzt die reale Rentabilität.
- AfA-Sätze willkürlich wählen. Die Nutzungsdauer hängt von Güterklasse und Vorschriften ab: bestätigen Sie stets die geltenden Sätze.
Verwandte Ressourcen
Um den Abschreibungsplan Ihrer Geräte zu erstellen:
- Abschreibungsrechner für Geräte — geben Sie Kosten, Satz und Nutzungsdauer ein und erhalten Sie die Jahr-für-Jahr-Tabelle mit Jahresbetrag, kumulierter Abschreibung und Buchwert.
Dieser Leitfaden ist informativ und ersetzt nicht die Beratung Ihres Steuerberaters, der die Referenz für die exakten Sätze und die steuerliche Behandlung Ihres konkreten Falls bleibt.